2004年4月全國高等教育自學(xué)考試稅法試題

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

　　1.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是（?。?/P>

　　A. 稅收法律關(guān)系是一種不平等的法律關(guān)系

　　B. 稅收法律關(guān)系是一種強(qiáng)制性法律關(guān)系

　　C. 稅收法律關(guān)系是一種行政隸屬關(guān)系

　　D. 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容中具有財(cái)產(chǎn)因素

　　2.下列稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的是（　）。

　　A.征稅客體 B.稅率 C.稅目 D.納稅環(huán)節(jié)

　　3.下列稅法中，屬于行為稅法的是（?。?。

　　A.消費(fèi)稅法 B.營業(yè)稅法 C.契稅法 D.印花稅法

　　4.關(guān)稅的征稅機(jī)關(guān)是（?。?/P>

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān) C.海關(guān) D.商檢部門

　　5.下列事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（?。?。

　　A.稅收法律制定權(quán) B.稅務(wù)處罰權(quán) C.行政復(fù)議權(quán) D.稅務(wù)咨詢權(quán)

　　6.在稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的因素是（?。?。

　　A.納稅義務(wù)人 B.征稅對象 C.稅目 D.稅率

　　7.根據(jù)增值稅條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中征收增值稅的事項(xiàng)是（?。?。

　　A.銷售房屋 B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 C.銷售古舊圖書 D.銷售電力

　　8.確定應(yīng)稅消費(fèi)品全國平均成本利潤率的機(jī)構(gòu)是（ ）。

　　A.商務(wù)部 B.國家稅務(wù)總局 C.財(cái)政部 D.國家統(tǒng)計(jì)局

　　9.增值稅一般納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的處理辦法是（?。?/P>

　　A.不再給予抵扣 B. 可向稅務(wù)部門申請退稅

　　C. 可抵扣以前的欠稅 D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

　　10.下列事項(xiàng)中，屬于增值稅中視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（?。?/P>

　　A.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將購買的貨物委托外單位加工

　　C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人 D.將購買的貨物用于集體福利

　　11.某工人（增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（　）。

　　A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

　　B.購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C.購材料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi)（貨票抬頭開給該工廠）

　　D.為加固廠房而購進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　12.下列屬于增值稅混合銷售行為的是（?。?。

　　A.電信局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話機(jī)

　　B.建材商店銷售建材的同時(shí)，提供裝修裝飾服務(wù)

　　C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

　　D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

　　13.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的事項(xiàng)是（?。?/P>

　　A.出口金銀首飾 B.委托加工煙絲 C.商店銷售白酒D.銷售電動(dòng)自行車

　　14.消費(fèi)稅的納稅人是（?。?/P>

　　A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 B.購買應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　15.以下對消費(fèi)稅特點(diǎn)的表述，正確的是（　）。

　　A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅 B.消費(fèi)稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

　　C.消費(fèi)稅通常在零售環(huán)節(jié)征收 D.凡征收增值稅的產(chǎn)品則不需征收消費(fèi)稅

　　16.下列主體發(fā)生混合銷售行為時(shí)，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（?。?/P>

　　A.大型企業(yè) B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人

　　C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

　　D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

　　17.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（?。?。

　　A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的單位 B.從事汽車維修的公司

　　C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠 D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的公司

　　18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅納稅的地點(diǎn)為（?。?/P>

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地

　　C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.勞務(wù)發(fā)生地

　　19.下列事項(xiàng)中，免征營業(yè)稅的是（?。?。

　　A.殘疾人出租房屋 B.單位無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

　　C.福利機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)育服務(wù) D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營活動(dòng)

　　20.從境外購進(jìn)原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，其進(jìn)口時(shí)的稅務(wù)處理是（?。?。

　　A.由海關(guān)依規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅 B.減按10%征收進(jìn)口關(guān)稅

　　C.由海關(guān)決定是否征收關(guān)稅 D.免稅

　　21.王某2001年以20萬元購得一套普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2003年以40萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓。對這一行為，王某應(yīng)當(dāng)繳納（　）。

　　A.房產(chǎn)稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　22.下列稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（?。?。

　　A.《中華人民共和國稅收征收管理法》 B. 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

　　C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 D. 《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

　　23.下列事項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是（　）。

　　A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 B.納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)

　　C.稅收滯納金 D.被沒收財(cái)物的損失

　　24.企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限，最長不得超過（　）。

　　A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

　　25.下列事項(xiàng)中，現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律規(guī)定不同的是（?。?/P>

　　A.交際應(yīng)酬費(fèi)的扣除 B.虧損彌補(bǔ) C.稅收抵免 D.防止關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅措施

　　26.外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，其再投資部分已納稅款的退稅率是（　）。

　　A.15% B.20% C.30% D.40%

　　27.我國將個(gè)人所得稅的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（?。?。

　　A.境內(nèi)工作時(shí)間 B.取得收入的工作地

　　C.是否是中國公民 D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間

　　28.對在海外居住的董事來華參加會(huì)議取得的董事費(fèi)，其征稅項(xiàng)目應(yīng)屬于（?。?/P>

　　A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.偶然所得

　　29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括（?。?。

　　A.房產(chǎn)所有權(quán)人 B.房產(chǎn)承典人 C.房產(chǎn)承租人 D.房產(chǎn)代管人

　　30.下列事項(xiàng)中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（?。?/P>

　　A.國家機(jī)關(guān)自用的土地 B.生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地

　　C.個(gè)人住宅用地 D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁的生產(chǎn)用地

　　二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

　　31.目前我國的納稅主體包括（）。

　　A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.扣繳義務(wù)人

　　D.納稅擔(dān)保人 E.納稅代理人

　　32.我國海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（　）。

　　A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅

　　D.資源稅 E.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　33.下列稅種中屬于資源稅類稅種的是（?。?/P>

　　A.土地增值稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.耕地占用稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅 E.車輛購置稅

　　34.下列事項(xiàng)中，屬于我國稅法認(rèn)定的關(guān)聯(lián)企業(yè)情形的是（　）。

　　A.在資金方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織

　　B.在經(jīng)營方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織

　　C.在購銷方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織

　　D.直接或間接同為第三者所有的企業(yè)、公司和其他組織

　　E.長期合作，相互信任的企業(yè)、公司和其他組織

　　35.關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人賬簿的設(shè)置，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

　　A. 上述納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿

　　B. 上述納稅人無建賬能力的，可以不設(shè)置賬簿

　　C. 上述納稅人必須設(shè)立專職人員辦理帳務(wù)

　　D. 辦理帳務(wù)者必須具備注冊會(huì)計(jì)師資格

　　E. 賬簿的保存期通常為5年

　　三、簡答題（本大題共3題，每小題4分，共12分）

　　36.稅法有哪些作用

　　37.簡述契稅的稅率及計(jì)稅依據(jù)。

　　38.簡述我國對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

　　四、論述題（本大題共1小題，共12）

　　39.試論稅收公平原則。

　　五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

　　40.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　?。?）從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進(jìn)大麥一批，價(jià)值100萬元（不含稅）；

　　（2）購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值10萬元（不含稅）；

　?。?）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20萬元（不含稅）；

　?。ㄒ陨蠘I(yè)務(wù)均有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）

　?。?）向一般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價(jià)3200元（不含稅），貨款已收；

　?。?）向個(gè)體戶銷售啤酒300噸，每噸單價(jià)3500元（開具普通發(fā)票）；

　?。?）向某展覽會(huì)贊助啤酒1噸，價(jià)值3200元（不含稅）

　?。?）分給本廠職工啤酒10噸，價(jià)值32000元（不含稅）；

　?。?）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金為8000元。

　　根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額，并說明理由。

　　41.2004年初，某企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2003年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表中填列企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤為30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)納稅資料檢查后發(fā)現(xiàn)：

　　（1） 2003年度企業(yè)實(shí)發(fā)工資120萬元，全部計(jì)入成本。（該企業(yè)按有關(guān)規(guī)定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月960元，企業(yè)職工人數(shù)100人。）

　?。?） 計(jì)提的“