財(cái)務(wù)管理學(xué)筆記第一至二章部分

　　第一章

　　1.企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)。（單選）P1

　　2.在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，客觀的存在著一種資金的運(yùn)動(dòng)。這同商品經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展是分不開的。（單選）P1

　　3.資金的實(shí)質(zhì)是社會(huì)主義再生產(chǎn)中運(yùn)動(dòng)著的價(jià)值。（單選）P1

　　4.社會(huì)主義企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)，是社會(huì)主義的商品經(jīng)濟(jì)。（單選）P2

　　5.在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開始，順次通過購(gòu)買、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，分別表現(xiàn)為固定資金、生產(chǎn)儲(chǔ)備金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金等各種不同形態(tài)，然后又回到貨幣資金形態(tài)。P2

　　6.從貨幣資金開始，經(jīng)過若干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的運(yùn)動(dòng)過程，叫做資金的循環(huán)。企業(yè)資金周而復(fù)始不斷重復(fù)的循環(huán)，叫做資金的周轉(zhuǎn)。（單選）P2

　　7.從生產(chǎn)企業(yè)來看，資金運(yùn)動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配五個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

　?。ǘ噙x03年）P2

　　8.資金的籌集和使用，以價(jià)值形似反映企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和使用；資金的耗費(fèi)，以價(jià)值形式反映企業(yè)物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗；資金的收入和分配，則以價(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。所以，企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)再生產(chǎn)過程價(jià)值方面。（單選）P4

　　9.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系。（論述）P4-6

　　1 ）財(cái)務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　2 ）（1 ）企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。（單選）P4

　?。? ）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。（單選）P5

　?。? ）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的義務(wù)。

　?。? ）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。

　?。? ）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。

　　10. 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)。（論述97年）P6、7

　　（1 ）財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，使企業(yè)管理的重要組成部分。

　?。? ）財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。（單選）P7

　?。? ）對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的組織、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

　?。? ）財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。（單選）P7

　?。? ）搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。

　　11. 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律。（論述）P7-13

　　1 ）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化、互相制約的關(guān)系，這種資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部本質(zhì)的必然的聯(lián)系，就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律。

　　2 ）（1 ）各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實(shí)踐上的繼起性，保證各種資金形態(tài)的合理配置和資金周轉(zhuǎn)的暢通無阻，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的必要條件。

　?。? ）資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。要保證資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。

　　（3 ）不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并于相應(yīng)的收入來源相匹配。

　　（4 ）資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)存在著既相一致又相背離的辯證關(guān)系。一致性表現(xiàn)在：a ）企業(yè)的物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)，物資運(yùn)動(dòng)決定著資金運(yùn)動(dòng)。b ）資金運(yùn)動(dòng)又是物資運(yùn)動(dòng)的反映，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著控制和調(diào)節(jié)的作用。資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)的背離，在時(shí)間上和數(shù)量上有時(shí)是不一致的。a ）由于結(jié)算的原因而形成兩者在時(shí)間上的背離。b ）由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。c ）

　　由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。

　　（5 ）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。社會(huì)總資金是全社會(huì)個(gè)別資金的總和。

　　它主要包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金、財(cái)政的預(yù)算資金、銀行的信貸資金。（多選）P12 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)是社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，它同預(yù)算資金，信貸資金的運(yùn)動(dòng)有密切的聯(lián)系。

　　3 ）資金運(yùn)動(dòng)不是一種自然現(xiàn)象，而是一種社會(huì)現(xiàn)象，它離不開人們的活動(dòng)，離不開人的主觀能動(dòng)作用。所以才要研究資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律。

　　12. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。（論述）P14

　　1 ）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又成理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。

　　2 ）（1 ）產(chǎn)值最大化：不考慮成本效益

　?。? ）利潤(rùn)最大化：a ）投入產(chǎn)出；b ）貨幣時(shí)間價(jià)值；c ）風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。

　?。? ）資本收益率最大化。

　　（4 ）企業(yè)價(jià)值最大化。

　　3 ）由于企業(yè)價(jià)值最大化，決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)最大化。

　　13. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則。（論述）P18-24

　　1 ）財(cái)務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來的、體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng)規(guī)律行為規(guī)范，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求。

　　2 ）（1 ）資金合理配置原則，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營(yíng)的必不可少的條件。

　?。? ）收支積極平衡原則，在財(cái)務(wù)管理中，不僅要保持各種資金存量的協(xié)調(diào)平衡，而且要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支。其次，在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)條件下，還應(yīng)當(dāng)通過短期籌資和投資來調(diào)劑資金的余缺?？傊?，在組織資金收支平衡問題上，既要量入為出，又要量出為入，才能取得理想的經(jīng)濟(jì)效益。

　?。? ）成本效益原則

　?。? ）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則

　?。? ）分級(jí)分權(quán)管理原則

　　（6 ）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則

　　3 ）在企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)遵循這六個(gè)原則。

　　14. 成本效益原則（簡(jiǎn)答或論述）P21

　　1 ）成本效益原則，就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。

　　2 ）實(shí)行成本效益原則，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使投資者權(quán)益最大化，它是由企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)決定的。

　　3 ）企業(yè)在籌資活動(dòng)中，在資金成本率和息稅前資金理論率的對(duì)比分析問題；在投資決策中，有投資額與各期投資收益額的對(duì)比分析問題；在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入的對(duì)比分析問題。因此，成本效益原則在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中廣為運(yùn)用。

　　15. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制（論述）P25-29

　　1 ）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。

　　2 ）建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，主要應(yīng)規(guī)范企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行方式和財(cái)務(wù)關(guān)系，確定企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系。

　　3 ）（1 ）企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制

　　（2 ）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

　?。? ）企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度

　　4 ）我國(guó)目前已建立了以企業(yè)財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行為財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定為補(bǔ)充的財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系。（單選）P29

　　16. 根據(jù)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，研究問題為：（多選）P26

　　1 ）建立企業(yè)資本金制度；

　　2 ）建立固定資產(chǎn)折舊制度；

　　3 ）建立成本開支范圍制度；

　　4 ）建立利潤(rùn)分配制度。

　　17. 在小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式。（單選）P26

　　18. 在大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式。（單選）P27

　　19. 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制主要內(nèi)容：（多選）P27

　　1 ）資金控制制度；

　　2 ）收支管理制度；

　　3 ）內(nèi)部結(jié)算制度：

　　4 ）物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

　　20. 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)階段?；经h(huán)節(jié)有：進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、組織財(cái)務(wù)控制、開展財(cái)務(wù)分析、實(shí)行財(cái)務(wù)檢查。（多選）P29

　　21. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)內(nèi)容：（多選）P30

　　1 ）明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的；2 ）搜集和整理資料；3 ）確定預(yù)測(cè)方案，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行測(cè)算；4 ）確定最優(yōu)值，提出最佳方案。

　　22. 財(cái)務(wù)控制內(nèi)容：（多選）P32-33

　　1 ）制訂標(biāo)準(zhǔn)；2 ）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；3 ）確定差異；4 ）消除差異；5 ）考核獎(jiǎng)懲。

　　23. 財(cái)務(wù)檢查是以核算資料為主要依據(jù)，（單選）對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進(jìn)行的檢查，它是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要手段。（多選）P34

　　24. 實(shí)行財(cái)務(wù)檢查要做好以下工作：（多選）P35

　　1 ）審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問題；2 ）分清性質(zhì)，明確責(zé)任；3 ）查明原因，整頓工作。

　　25. 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀點(diǎn)。（多選）P35-36

　　26. 一般的利息率除了包括資金時(shí)間價(jià)值因素以外，還要包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素。（多選）P37

　　27. 作為資金時(shí)間價(jià)值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會(huì)平均資金利潤(rùn)率為基礎(chǔ)，而不應(yīng)高于這種資金利潤(rùn)率。（單選）P37

　　28. 貨幣時(shí)間價(jià)值實(shí)質(zhì)上是工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值。（單選）P37

　　29. 試述在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性。（論述）P36.38.39.40

　　1 ）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，成為資金的時(shí)間價(jià)值。（單選）P36資金時(shí)間價(jià)值的大小通常以利息率（或利息額）表示，利息率的實(shí)際內(nèi)容是社會(huì)資金利潤(rùn)率。（多選）

　　P36 資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。（多選）P38

　　2 ）資金的時(shí)間價(jià)值是貨幣資金在價(jià)值運(yùn)動(dòng)中形成的一種客觀屬性。只要有