“中國稅制”名詞解釋（1）

“中國稅制”名詞解釋（1）　

　    1.稅收：是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種手段。

　　2.稅收制度：簡稱“稅制”，是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。

　　3.稅收職能：是指稅收固有的職責(zé)和功能，具體說，稅收的職能就是稅收所具有的滿足國家需要的能力，即稅收能夠干什么的問題。

　　4.依法治稅：是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法制是建立市場經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心。

　　5.法律責(zé)任：是指稅收征稅主體和納稅主體雙方違反稅收法律法規(guī)而必須承擔(dān)的法律上的責(zé)任，也就是由于違法行為而應(yīng)該承擔(dān)的法律后果。

　　6.偷稅：是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳稅款的行為。

　　7.稅法：是國家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。

　　8.稅收通則法：是指對(duì)稅法中的共同性問題加以規(guī)范，對(duì)具體稅法有約束力，在稅法體系中具有最高法律地位和最高法律效力。

　　9.稅收單行法：是指就某一類納稅人、某一類征稅對(duì)象或某一類稅收問題單獨(dú)設(shè)立的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。

　　10.源泉課征法：也叫源課法，是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一種方法。

　　11.申報(bào)法：又叫綜合課征法，是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得稅率計(jì)算稅額，由納稅人一次或分次繳納。

　　12.稅收法律關(guān)系：是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

　　13.稅收法律關(guān)系的主體：稅收法律的參加者，它由存在稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的雙方，即征稅主體和納稅主體組成。其主體資格由國家通過法律直接規(guī)定。

　　14.稅收法律關(guān)系的客體：指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對(duì)象。它是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提、存在的載體，又是權(quán)力和義務(wù)的直接體現(xiàn)。

　　15.計(jì)稅依據(jù)：是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)解決征稅的計(jì)算問題，可以規(guī)定為征稅對(duì)象的價(jià)格，也可以規(guī)定為征稅對(duì)象的數(shù)量。

　　16.征稅對(duì)象：是指對(duì)什么東西征稅，即征稅的目的物。它是稅法的最基本要素，體現(xiàn)出征稅的最基本界限，決定了各個(gè)不同稅種在性質(zhì)上的差別以及各個(gè)不同稅種的名稱。

　　17.稅收要素：包括征稅對(duì)象、納稅人和稅率，是稅法構(gòu)成要素的組成部分。

　　18.稅目：征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)證稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。

　　19.稅源：是稅收收入的來源，即最終出處。歸根結(jié)底是物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動(dòng)者創(chuàng)造的國民收入。

　　20.納稅人：是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。規(guī)定解決了對(duì)誰征稅，或者誰應(yīng)該納稅的問題。

　　21.扣繳義務(wù)人：是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的單位和個(gè)人。

　　22.負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)(湖北自考網(wǎng))稅款的單位和個(gè)人。有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，但有時(shí)是不一致的。

　　23.納稅擔(dān)保人：即以自己的信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者，與納稅人一樣屬于納稅主體。

　　24.累進(jìn)稅率：隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增大，而提高的稅率。

　　25.全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。

　　26.超額累進(jìn)稅率：是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。

　　27.從價(jià)稅：是以征稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種，如增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。

　　28.從量稅：是以征稅對(duì)象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅種，如資源稅、車船、土地使用稅等。

　　29.間接稅：是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對(duì)商品征收的各種稅，如銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅。

　　30.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其繳納的稅款，通過各種途徑全部或部分的轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。