自考稅法試題_全國(guó)2009年7月自學(xué)考試

全國(guó)2009年7月高等教育自學(xué)考試

湖北自考網(wǎng)2月4日整理

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)主義統(tǒng)一稅法制度建立的稅收法規(guī)是（      ）
A.《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》 B.《商品流通稅試行辦法》
C.《工商統(tǒng)一稅條例（草案）》 D.《工商稅條例（草案）》
2.在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系國(guó)家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是（      ）
A.征稅客體 B.稅率 
C.納稅期限 D.納稅環(huán)節(jié)
(武漢自考)
3.根據(jù)稅法所規(guī)定的征稅客體性質(zhì)分類，屬于行為稅的是（      ）
A.增值稅 B.印花稅 
C.契稅 D.遺產(chǎn)稅
4.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國(guó)家和地區(qū)名單作出決定的機(jī)構(gòu)是（      ）
A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.財(cái)政部
C.海關(guān)總署 D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)
5.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（      ）
A.稅收法律制定權(quán) B.稅務(wù)檢查權(quán)
C.稅款征收權(quán) D.稅務(wù)稽查權(quán)
6.屬于中央政府固定收入的稅種是（      ）
A.增值稅 B.消費(fèi)稅 
C.營(yíng)業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅
7.屬于增值稅征收的事項(xiàng)是（      ）
A.某公司出售辦公大樓 B.某電力公司銷售電力
C.某公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
8.屬于我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是（      ）
A.高檔手表 B.高檔數(shù)碼相機(jī)
C.等離子電視機(jī) D.價(jià)值1.5萬元以上的筆記本電腦
9.不適用增值稅13%低稅率征稅的貨物是（      ）
A.糧食復(fù)制品 B.食用植物油 
C.電子出版物 D.天然原油
10.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的事項(xiàng)是（      ）
A.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工
C.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人 D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利
11.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（      ）
A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
B.購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
C.購(gòu)買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
D.春節(jié)為職工購(gòu)買糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
12.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是（      ）
A.中國(guó)移動(dòng)通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)
B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)
C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)
D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)
13.我國(guó)現(xiàn)行適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是（      ）
A.卷煙 B.金銀首飾 
C.游艇 D.小汽車
14.我國(guó)目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是（      ）
A.糧食白酒 B.薯類白酒 
C.成套化妝品 D.成品油
15.目前，我國(guó)適用滑動(dòng)稅率征收關(guān)稅的商品是（      ）
A.進(jìn)口石油 B.進(jìn)口汽車 
C.進(jìn)口圖書 D.進(jìn)口新聞紙
16.我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的主體是（      ）
A.大型企業(yè)
B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人
C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人
D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人
17.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（      ）
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的科研機(jī)構(gòu) B.從事汽車維修的公司
C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠 D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的公司
18.納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（      ）
A.納稅人居住地 B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C.納稅人承包合同簽訂地 D.納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地
19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是（      ）
A.殘疾人出租房屋 B.某房產(chǎn)公司贈(zèng)送住宅給奧運(yùn)冠軍
C.福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù) D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
20．關(guān)于關(guān)稅的下列說法中，錯(cuò)誤的是（      ）
A.對(duì)進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的貨物和物品才征稅
B.由海關(guān)總署及其領(lǐng)導(dǎo)下的各地方口岸海關(guān)負(fù)責(zé)征收
C.進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅
D.征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收關(guān)稅
21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（      ）
A.千分之二 B.千分之五
C.萬分之二 D.萬分之五
22.下列我國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（      ）
A.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》 B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
23.我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（      ）
A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款
C.稅收滯納金 D.被沒收財(cái)物的損失
24.我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限是（      ）
A.最長(zhǎng)不超過2年 B.最長(zhǎng)不超過3年
C.最長(zhǎng)不超過5年 D.最長(zhǎng)不超過10年
25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是，不超過年度利潤(rùn)總額的（      ）
A.3% B.8%
C.10% D.12%
26.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是（      ）
A.正常交易法和固定比率法
B.成本核算法和固定比率法
C.市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法
D.成本核算法和正常交易法
27.我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是（      ）
A.境內(nèi)工作時(shí)間 B.取得收入的工作地
C.是否是中國(guó)公民 D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間
28.周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（      ）
A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)
B.可以在稅前全額扣除
C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%
D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%
29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括（      ）
A.房產(chǎn)所有權(quán)人 B.房產(chǎn)承典人 
C.房產(chǎn)承租人 D.房產(chǎn)代管人
30.國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（      ）
A.土地的市場(chǎng)價(jià)格 B.土地的成交價(jià)格
C.土地的評(píng)估價(jià)格 D.國(guó)土局確定的價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
31.納稅主體包括（         ）
A.納稅人 B.負(fù)稅人 
C.扣繳義務(wù)人 D.納稅擔(dān)保人 
E.納稅代理人
32.我國(guó)海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（         ）
A.增值稅 B.消費(fèi)稅 
C.營(yíng)業(yè)稅 D.資源稅 
E.城市維護(hù)建設(shè)稅
33.我國(guó)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施對(duì)象是（         ）
A.納稅人 B.負(fù)稅人
C.納稅代理人 D.扣繳義務(wù)人 
E.納稅擔(dān)保人
34.稅務(wù)代理的基本特征有（         ）
A.主體資格的特定性 B.法律約束性 
C.有償服務(wù)性 D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性 
E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性
35.我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及（         ）
A.對(duì)發(fā)票印制的管理 B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理 
C.對(duì)發(fā)票開具的管理 D.對(duì)發(fā)票保管的管理 
E.對(duì)發(fā)票的檢查

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）
36.稅率
37.營(yíng)業(yè)稅
38.消費(fèi)型增值稅
39.稅務(wù)檢查

四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）
40.稅收法律關(guān)系有哪些特征？
41.我國(guó)哪些權(quán)利、許可證照應(yīng)當(dāng)征收印花稅？
42.簡(jiǎn)述個(gè)人所得課稅的基本模式。
43.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。

五、論述題（本大題12分）
44.如何理解稅法解釋的實(shí)質(zhì)課稅原則？

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）
45.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從某糧食經(jīng)營(yíng)部門（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值150萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；
（2）購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；
（3）向一般納稅人銷售啤酒,價(jià)值15萬元（不含稅），貨款已收；
（4）向某展覽會(huì)贊助價(jià)值3 200