自考稅法試題_全國2008年4月自學(xué)考試

湖北自考網(wǎng)2月4日整理

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.稅收法律關(guān)系的要素是(　　　)
A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)
C.稅收法律關(guān)系的客觀方面 D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體
2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項(xiàng)是(　　　)
A.依法辦理稅務(wù)登記 B.依法辦理稅務(wù)申報(bào)
C.依法繳納稅款 D.依法書面申請(qǐng)減免稅
3.流轉(zhuǎn)稅法屬于(　　　)
A.稅收實(shí)體法 B.稅收程序法 
C.稅收權(quán)限法 D.稅收處罰法
4.某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在某一納稅期限內(nèi)購進(jìn)某款式奧運(yùn)吉祥物200套，并以每套300元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店銷售這批吉祥物應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為(　　　)
A.300×6%×200 B.300×4%×200
C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200
5.固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是(　　　)
A.機(jī)構(gòu)所在地 B.經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地
C.住所地 D.購貨所在地
6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的事項(xiàng)是(　　　)
A.某企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
B.某飯店設(shè)有客房、餐廳，同時(shí)附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物
C.某商場(chǎng)零售商品，同時(shí)附設(shè)快餐廳提供就餐服務(wù)
D.某建筑公司承建了某項(xiàng)工程并為該項(xiàng)工程提供建筑材料
7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是(　　　)
A.貴重首飾 B.珠寶玉石 
C.啤酒 D.摩托車
8.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品中，比例稅率最高的商品類別是(　　　)
A.煙類商品 B.白酒類商品
C.小轎車類商品 D.石油類商品
9.郵政部門銷售集郵郵票(　　　)
A.按銷售貨物征收增值稅 B.按郵電通訊勞務(wù)征收營業(yè)稅
C.按混合銷售行為征收營業(yè)稅 D.按混合銷售行為征收增值稅
10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費(fèi)用，應(yīng)征收營業(yè)稅的是(　　　)
A.婚姻登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費(fèi)
B.法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)
C.家政公司收取的服務(wù)費(fèi)
D.作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)
11.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營業(yè)稅，其申報(bào)納稅地點(diǎn)為(　　　)
A.納稅人居住地 B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽定地
C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.專利權(quán)使用地
12.對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時(shí)，其原產(chǎn)地的確認(rèn)權(quán)屬于(　　　)
A.國務(wù)院 B.海關(guān)
C.財(cái)政部 D.國家稅務(wù)總局
13.2005年度，某內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人在中國境內(nèi)無所得，在境外取得應(yīng)稅所得，經(jīng)審核折合人民幣15萬元。該納稅人當(dāng)年計(jì)征企業(yè)所得稅適用稅率為(　　　)
A.15% B.18% 
C.27% D.33%
14.根據(jù)現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，內(nèi)外資企業(yè)納稅人在繳納所得稅前允許扣除的項(xiàng)目中，兩者規(guī)定相同的事項(xiàng)是(　　　)
A.公益捐贈(zèng)在稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn) B.工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
C.境外所得已納稅款的扣除方法 D.稅收優(yōu)惠項(xiàng)目
15.設(shè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性內(nèi)資工業(yè)企業(yè)，2006年5月終止經(jīng)營。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)在停止生產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳。該期限為 (　　　)
A.10日 B.15日 
C.30日 D.60日
16.一般情況下，對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)征收預(yù)提所得稅，其適用稅率為(　　　)
A.10% B.15% 
C.20% D.24%
17.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的情形是(　　　)
A.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度
D.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住
18.某退休工程師某月取得的收入中，屬于免稅事項(xiàng)的是(　　　)
A.退休金2000元
B.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)850元
C.出版專著，獲得稿酬8000元
D.購買家用電器，參加抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值300元自行車一輛
19.我國個(gè)人所得稅法對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征收的是(　　　)
A.一次性取得收入超過20 000元
B.一次性取得收入超過50 000元
C.一次性取得應(yīng)納稅所得額超過20 000元
D.一次性取得應(yīng)納稅所得額超過50 000元
20.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批金屬礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納(　　　)
A.資源稅 B.增值稅 
C.消費(fèi)稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅
21.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的事項(xiàng)是(　　　)
A.出租國有土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入
C.繼承房地產(chǎn) D.贈(zèng)予房地產(chǎn)
22.在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為(　　　)
A.甲城市 B.乙城市
C.丙城市 D.甲城市或丙城市
23.我國耕地占用稅的稅率形式是(　　　)
A.比例稅率 B.定額稅率
C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率
24.我國城市維護(hù)建設(shè)稅的開征時(shí)間是(　　　)
A.1985年 B.1988年 
C.1995年 D.2000年
25.屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的房屋是(　　　)
A.國家機(jī)關(guān)辦公用房 B.個(gè)人自住別墅
C.公司管理機(jī)關(guān)辦公用房 D.部隊(duì)營房
26.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生變化，但不繳納契稅的是(　　　)
A.土地使用權(quán)出讓 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.房屋買賣 D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓
27.根據(jù)各級(jí)政府對(duì)稅收的管理權(quán)限不同劃分稅類，消費(fèi)稅屬于(　　　)
A.中央稅 B.地方稅
C.中央、地方共享稅 D.附加稅
28.我國現(xiàn)行車船使用稅的稅率形式是(　　　)
A.地區(qū)差別比例稅率 B.幅度比例稅率
C.地區(qū)差別定額稅率 D.幅度定額稅率
29.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納印花稅的憑證是(　　　)
A.向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議 B.房屋產(chǎn)權(quán)證副本
C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 D.勞動(dòng)合同書
30.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限為(　　　)
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自籌建之日起30日內(nèi) D.自開業(yè)之日起30日內(nèi)
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有(　　　    )
A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率 E.定額稅率
32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有(　　　    )
A.報(bào)紙 B.鮮奶蛋糕 C.方便面
D.化肥 E.農(nóng)藥
33.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，征收消費(fèi)稅的商品有(　　　    )
A.數(shù)碼相機(jī) B.金銀首飾 C.電腦
D.汽油 E.柴油
34.根據(jù)我國稅收法律制度規(guī)定，現(xiàn)行由財(cái)政機(jī)關(guān)征收的稅收有(　　　    )
A.契稅 B.耕地占用稅 C.房產(chǎn)稅
D.筵席稅 E.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
35.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有(　　　    )
A.按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B.按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D.按國家規(guī)定投保的工傷保險(xiǎn)費(fèi)
E.按國家規(guī)定為特定職工投保的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.簡述稅法原則。
37.營業(yè)稅有何特點(diǎn)？
38.簡述按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形。
四、論述題(本大題12分)
39.試述偷稅行為的法律責(zé)任。
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.案例：
某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；
（2）向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元（含稅）；
（3）向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)1000元（不含稅）；
（4）外購機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，價(jià)值200 000元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；
（5）外購洗衣機(jī)零配件支付50 000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10 000元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款1700元；
（6）該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10 000元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。
41.案例：
某企業(yè)2005年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入850萬元；
（2）出租固定資產(chǎn)收入50萬元；
（3）國債利息收入15萬元；
（4）產(chǎn)品銷售成本550萬元；
（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬元；
（6）增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元；
（7）清理固定資產(chǎn)凈損失3萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)納所得稅額并說明理由。
42.案例：
作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開了一家書店，取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2005年收入如下：
（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；
（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；
（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元；
（4）書店全年銷售額90 000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30 000元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算吳某本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額并說明理由。

個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適