全國2004年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題

全國2004年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題

湖北自考網(wǎng)9月19日整理
課程代碼：00233
一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是（　　?。?。
稅收法律關(guān)系是一種不平等的法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系是一種強制性法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系是一種行政隸屬關(guān)系
稅收法律關(guān)系的內(nèi)容中具有財產(chǎn)因素
2.下列稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負擔(dān)輕重的是（　　?。?。
A.征稅客體    B.稅率    C.稅目   D.納稅環(huán)節(jié)
3.下列稅法中，屬于行為稅法的是（　　?。?BR>A.消費稅法    B.營業(yè)稅法   C.契稅法   D.印花稅法
4.關(guān)稅的征稅機關(guān)是（　　?。?BR>A.稅務(wù)機關(guān)    B.財政機關(guān)   C.海關(guān)   D.商檢部門
5.下列事項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是（　　　）。
A.稅收法律制定權(quán)   B.稅務(wù)處罰權(quán)   C.行政復(fù)議權(quán)  D.稅務(wù)咨詢權(quán)
6.在稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的因素是（　　?。?。
A.納稅義務(wù)人    B.征稅對象   C.稅目   D.稅率
7.根據(jù)增值稅條例規(guī)定，下列各項中征收增值稅的事項是（　　?。?BR>A.銷售房屋    B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品  C.銷售古舊圖書 D.銷售電力
8.確定應(yīng)稅消費品全國平均成本利潤率的機構(gòu)是（ 　?。?。
A.商務(wù)部     B.國家稅務(wù)總局  C.財政部   D.國家統(tǒng)計局
9.增值稅一般納稅人當(dāng)期的進項稅額大于當(dāng)期的銷項稅額，其不足抵扣部分的處理辦法是（　　?。?BR>A.不再給予抵扣        B. 可向稅務(wù)部門申請退稅
C. 可抵扣以前的欠稅       D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
10.下列事項中，屬于增值稅中視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（　　?。?。
A.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目     B.將購買的貨物委托外單位加工
C.將購買的貨物無償贈送他人     D.將購買的貨物用于集體福利
11.某工人(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,不得抵扣進項稅額的事項是（　　?。?。
A.進口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
B.購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
C.購材料時賣方轉(zhuǎn)來的代墊運費(貨票抬頭開給該工廠)
D.為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
12.下列屬于增值稅混合銷售行為的是（　　　）。
A.電信局提供電話安裝的同時銷售電話機
B.建材商店銷售建材的同時,提供裝修裝飾服務(wù)
C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務(wù)
D.電腦公司銷售電腦,又提供維修保養(yǎng)服務(wù)
13.下列項目中,應(yīng)征收消費稅的事項是（　　　）。
A.出口金銀首飾  B.委托加工煙絲  C.商店銷售白酒    D.銷售電動自行車
14.消費稅的納稅人是（　　　）。
A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人    B.購買應(yīng)稅消費品的單位和個人
C.受托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人   D.出口應(yīng)稅消費品的單位和個人
15.以下對消費稅特點的表述,正確的是（　　?。?BR>A.消費稅是價內(nèi)稅       B.消費稅實行超額累進稅率
C.消費稅通常在零售環(huán)節(jié)征收    D.凡征收增值稅的產(chǎn)品則不需征收消費稅
16.下列主體發(fā)生混合銷售行為時,視為提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（　　?。?BR>A.大型企業(yè)        B.一切企業(yè)、單位及個人
C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人  
D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人
17.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（　　?。?BR>A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的單位      B.從事汽車維修的公司
C.受托進行金銀加工的加工廠    D.銷售貨物并負責(zé)運輸貨物的公司
18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅納稅的地點為（　　?。?BR>A.納稅人居住地       B.納稅人注冊地
C.納稅人機構(gòu)所在地      D.勞務(wù)發(fā)生地
19.下列事項中，免征營業(yè)稅的是（　　　）。
A.殘疾人出租房屋       B.單位無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
C.福利機構(gòu)提供養(yǎng)育服務(wù)     D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營活動
20.從境外購進原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，其進口時的稅務(wù)處理是（　　?。?。
A.由海關(guān)依規(guī)定征收進口關(guān)稅    B.減按10%征收進口關(guān)稅
C.由海關(guān)決定是否征收關(guān)稅     D.免稅
21.王某2001年以20萬元購得一套普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2003年以40萬元價格轉(zhuǎn)讓。對這一行為，王某應(yīng)當(dāng)繳納（　　　）。
A.房產(chǎn)稅     B.契稅   C.土地增值稅   D.城鎮(zhèn)土地使用稅
22.下列稅收法律法規(guī)中最早頒布實施的是（　　　）。
A.《中華人民共和國稅收征收管理法》  B. 《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》   D. 《中華人民共和國消費稅暫行條例》
23.下列事項中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目是（　　?。?。
A.納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出   B.納稅人直接向受贈人的捐贈
C.稅收滯納金        D.被沒收財物的損失
24.企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限，最長不得超過（　　　）。
A.2年     B.3年   C.5年    D.10年
25.下列事項中，現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律規(guī)定不同的是（　　　）。
A.交際應(yīng)酬費的扣除 B.虧損彌補  C.稅收抵免   D.防止關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅措施
26.外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，其再投資部分已納稅款的退稅率是（　　?。?。
A.15%    B.20%   C.30%    D.40%
27.我國將個人所得稅的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（　　?。?。
A.境內(nèi)工作時間      B.取得收入的工作地
C.是否是中國公民      D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間
28.對在海外居住的董事來華參加會議取得的董事費，其征稅項目應(yīng)屬于（　　?。?。
A.工資、薪金所得  B.勞務(wù)報酬所得 C.特許權(quán)使用費所得 D.偶然所得
29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括（　　?。?。
A.房產(chǎn)所有權(quán)人  B.房產(chǎn)承典人  C.房產(chǎn)承租人   D.房產(chǎn)代管人
30.下列事項中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　　?。?。
A.國家機關(guān)自用的土地     B.生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地
C.個人住宅用地      D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁的生產(chǎn)用地
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中有兩個至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.目前我國的納稅主體包括（      ）。
A.納稅人 B.負稅人     C.扣繳義務(wù)人
D.納稅擔(dān)保人 E.納稅代理人
32.我國海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（　　　）。
A.增值稅 B.消費稅     C.營業(yè)稅
D.資源稅 E.城市維護建設(shè)稅
33.下列稅種中屬于資源稅類稅種的是（　　　）。
A.土地增值稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅   C.耕地占用稅
D.城市維護建設(shè)稅 E.車輛購置稅
34.下列事項中，屬于我國稅法認定的關(guān)聯(lián)企業(yè)情形的是（　　　）。
A.在資金方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織
B.在經(jīng)營方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織
C.在購銷方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織
D.直接或間接同為第三者所有的企業(yè)、公司和其他組織
E.長期合作，相互信任的企業(yè)、公司和其他組織
35.關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人賬簿的設(shè)置,以下說法錯誤的是(      )。
上述納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿 
上述納稅人無建賬能力的，可以不設(shè)置賬簿
上述納稅人必須設(shè)立專職人員辦理帳務(wù)
辦理帳務(wù)者必須具備注冊會計師資格
賬簿的保存期通常為5年
三、簡答題（本大題共3題，每小題4分，共12分）
36.稅法有哪些作用?
37.簡述契稅的稅率及計稅依據(jù)。
38.簡述我國對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定。
四、論述題（本大題共1小題，共12）
39.試論稅收公平原則。
五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
40.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進大麥一批，價值100萬元（不含稅）；
（2）購進其他用于應(yīng)稅項目的原料，價值10萬元