2011年7月湖北自考審計學(xué)試題

全國2011年7月高等教育自學(xué)考試
湖北自考審計學(xué)試題
課程代碼：00160

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1．注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是（      ）
A．審計的依據(jù)不同 B．審計的獨立性不同
C．審計的性質(zhì)不同 D．審計的方式不同
2．下列有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解表達，正確的是（      ）
A．內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)
B．政府審計是獨立性最強的一種審計
C．注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度
D．財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的
3．下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（      ）
A．注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但沒有詆毀同行
B．沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益
C．按照業(yè)務(wù)約定和審計準則的要求完成年報審計工作
D．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
4．會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供年報審計和（      ）
A．法律服務(wù) B．納稅申報
C．代編財務(wù)報表 D．IT系統(tǒng)服務(wù)

2011年7月湖北自考審計學(xué)試題
5．我國會計師事務(wù)所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，原因不包括（      ）
A．注冊會計師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估
B．廣告可能威脅專業(yè)服務(wù)的精神
C．廣告可能導(dǎo)致同行之間的不當(dāng)競爭
D．廣告可能對注冊會計師進行丑化
6．下列類別，不屬于注冊會計師針對列報相關(guān)的認定是（      ）
A．分類和可理解性 B．發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)
C．完整性、準確性和計價 D．截止和分攤
7．下列選項中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系是（      ）
A．注冊會計師 B．責(zé)任方
C．委托人 D．預(yù)期使用者
8．對被審計單位的應(yīng)付賬款，注冊會計師應(yīng)側(cè)重審查其（      ）
A．存在 B．完整性
C．分類 D．權(quán)利和義務(wù)
9．下列選項中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認定的是（      ）
A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B．將未曾發(fā)生的銷售入賬
C．未將已質(zhì)押的存貨披露 D．長期待攤費用的攤銷期限不恰當(dāng)
10．注冊會計師匯總錯報時不應(yīng)包括（      ）
A．對事實的錯報 B．推斷誤差
C．涉及主觀決策的錯報 D．已調(diào)整錯報
11．下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是（      ）
A．通常與控制環(huán)境有關(guān)
B．可能影響多項認定
C．直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定
D．與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系
12．注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是（      ）
A．充分且適當(dāng) B．不充分但適當(dāng)
C．充分但不適當(dāng) D．不充分不適當(dāng)
13．在對資產(chǎn)存在性認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（      ）
A．從支持性證據(jù)到會計記錄 B．從會計記錄到支持性證據(jù)
C．從尚未記錄的項目到財務(wù)報表 D．從財務(wù)報表到尚未記錄的項目
14．只有認為控制設(shè)計合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認定層次的重大錯報，注冊會計師才有必要進行（      ）
A．細節(jié)測試 B．實質(zhì)性測試
C．了解內(nèi)部控制 D．控制測試
15．在下列獲取的審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（      ）
A．被審計單位管理層提供的聲明書 B．被審計單位提供的銀行對賬單
C．被審計單位連續(xù)編號的采購訂單 D．被審計單位編制的成本分配計算表
16．下列與審計證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（      ）
A．會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息
B．如果審計證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷
C．審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)
內(nèi)部控制的有效性
D．不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系
17．在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（      ）
A．審查12月31日的銀行對賬單 
B．審查12月份的支票存根
C．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 
D．函證12月31日的銀行存款余額
18．下列選項中，管理層違反“分類”認定的是（      ）
A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬
B．把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上
C．將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄
D．將接近資產(chǎn)負債表日的交易記錄于下年度
19．滬江公司的資產(chǎn)負債表報告“應(yīng)收賬款100000”，這意味著管理層在財務(wù)報表上明確表達的認定是（      ）
A．所有應(yīng)報告的應(yīng)收賬款均包括在內(nèi)
B．應(yīng)收賬款的收回不受任何限制
C．應(yīng)收賬款的正確余額是100000元
D．應(yīng)收賬款能如期收回
20．下列關(guān)于重要性和審計風(fēng)險關(guān)系的表述，正確的是（      ）
A．重要性水平越高，審計風(fēng)險越低 B．重要性水平越高，審計風(fēng)險越高
C．重要性水平和審計風(fēng)險是正相關(guān)關(guān)系 D．兩者無關(guān)
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21．審計可以從不同角度進行分類，下列正確的有（          ）
A．審計按與被審計單位的關(guān)系不同，可以分為內(nèi)部審計和外部審計
B．審計按目的的不同，可分為合理保證審計和有限保證審計
C．審計按主體的不同，可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計
D．審計按目的和內(nèi)容的不同，可分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計
E．審計按實施的時間不同，可分為事前審計、事中審計和事后審計
22．注冊會計師在下列哪些情況下實施控制測試?（          ）
A．風(fēng)險評估程序不能識別出重大錯報風(fēng)險時
B．在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的
C．僅實施實質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
D．評估的重大錯報風(fēng)險較高
E．評估時認為內(nèi)部控制無效
23．下列有關(guān)審計方法的表述，正確的有（          ）
A．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖菍徲嬶L(fēng)險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正
B．賬項基礎(chǔ)審計的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負債表錯誤與舞弊
C．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖侵卮箦e報風(fēng)險的識別、評估與應(yīng)對
D．制度基礎(chǔ)審計的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計
E．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕再~項基礎(chǔ)審計為前提
24．下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（          ）
A．雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師
B．對其能力進行廣告宣傳
C．允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)
D．以降低收費方式招攬業(yè)務(wù)
E．揭露被審計單位的重大舞弊行為
25．下面關(guān)于分析程序的說法，正確的有（          ）
A．可用于風(fēng)險評估程序
B．可用于實質(zhì)性程序
C．可用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核
D．可用于任何的控制測試
E．是通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價
26．注冊會計師可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（          ）
A．違約 B．欺詐
C．重大過失 D．行政責(zé)任
E．共同過失
27．注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認定的項目有（          ）
A．短期借款 B．營業(yè)費用
C．營業(yè)收入 D．管理費用
E．應(yīng)付賬款
28．注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有（          ）
A．財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度
B．被審計單位及其環(huán)境的了解
C．審計的目標
D．財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
E．被審計單位是否有國有資本
29．控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括（          ）
A．職責(zé)分離 B．實物控制
C．授權(quán)與業(yè)績評價 D．信息處理
E．員工的勝任能力
30．下列關(guān)于認定和具體審計目標的表達，正確的有（          ）
A．如果將他人寄銷商品列入了被審計單位的存貨，則違反了準確性認定
B．如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細賬和總賬中記錄，則違反了完整性認定
C．在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認定
D．在銷售中，開賬單時，使用了錯誤