2012年7月自考審計(jì)學(xué)試題

2012年7月（全國(guó)）自考審計(jì)學(xué)試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)外在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
　　 1．審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（　　）
　　 A．及時(shí)性
　　 B．法律性
　　 C．獨(dú)立性
　　 D．科學(xué)性
　　 2．審計(jì)的最基本的職能是（　?。?
　　 A．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能
　　 B．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能
　　 C．經(jīng)濟(jì)鑒證職能
　　 D．經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能
　　 3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則中，既要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，又要求其經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)的是（　　）
　　 A．獨(dú)立客觀公正
　　 B．專(zhuān)業(yè)勝任能力
　　 C．保密
　　 D．職業(yè)行為
　　 4．審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（　?。?
　　 A．15天內(nèi)
　　 B．30天內(nèi)
　　 C．45天內(nèi)
　　 D．60天內(nèi)
　　 5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某明知委托單位ABC公司的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻在委托單位的壓力下出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告行為，王某的行為屬于（　?。?
　　 A．違約
　　 B．過(guò)失
　　 C．欺詐
　　 D．嚴(yán)重過(guò)失
　　 6．審計(jì)程序的起點(diǎn)是（　　）
　　 A．接受業(yè)務(wù)委托
　　 B．計(jì)劃審計(jì)工作
　　 C．實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
　　 D．實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
　　 7．下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是（　?。?
　　 A．銀行進(jìn)賬單
　　 B．銀行對(duì)賬單
　　 C．采購(gòu)合同
　　 D．董事會(huì)決議
　　 8．Y公可欠A公司100萬(wàn)貨款，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師有理由相信欠款可能存在重大差錯(cuò)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A公司的應(yīng)收賬款應(yīng)采取的措施是（　?。?
　　 A．不需函證
　　 B．可以進(jìn)行函證
　　 C．采用肯定式函證
　　 D．采用否定式函證
　　 9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)該對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行觀察盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)是（　?。?
　　 A．本期新增固定資產(chǎn)
　　 B．全部固定資產(chǎn)
　　 C．廠房建筑物
　　 D．機(jī)器設(shè)備
　　 10．企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)始執(zhí)行的依據(jù)是（　　）
　　 A．生產(chǎn)任務(wù)通知單
　　 B．領(lǐng)料單
　　 C．材料入庫(kù)單
　　 D．產(chǎn)品入庫(kù)單
　　 11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，則應(yīng)當(dāng)（　?。?
　　 A．不予理會(huì)
　　 B．要求單獨(dú)存放
　　 C．納入盤(pán)點(diǎn)范圍
　　 D．要求退回
　　 12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨審計(jì)的必要程序是（　?。?
　　 A．實(shí)地監(jiān)督或觀察存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程
　　 B．對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄
　　 C．審計(jì)人員親自盤(pán)點(diǎn)
　　 D．編制盤(pán)點(diǎn)單
　　 13．審計(jì)工作底稿歸（　?。?
　　 A．被審計(jì)單位所有
　　 B．委托人所有
　　 C．審計(jì)人員所有
　　 D．審計(jì)單位(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)所有
　　 14．審查應(yīng)收賬款最重要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是（　?。?
　　 A．詢問(wèn)是否存在良好的控制措施
　　 B．現(xiàn)場(chǎng)觀察開(kāi)票程序
　　 C．向客戶函證
　　 D．仔細(xì)復(fù)核會(huì)計(jì)核算是否正確
　　 15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)以托收承付方式進(jìn)行結(jié)算的銷(xiāo)售收入時(shí)，就應(yīng)注意銷(xiāo)售成立的時(shí)間是以（　?。?
　　 A．開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票為準(zhǔn)
　　 B．商品已經(jīng)發(fā)出并辦理托收手續(xù)為準(zhǔn)
　　 C．對(duì)方收到貨物為準(zhǔn)
　　 D．收到貨款為準(zhǔn)
　　 16．在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)，下列程序中最有效的是（　?。?
　　 A．審查列入應(yīng)付賬款明細(xì)表中債權(quán)人寄回的回函
　　 B．審核每月應(yīng)付賬款余額和已入賬的進(jìn)貨之間有無(wú)非正常的比例關(guān)系
　　 C．審核報(bào)表日前后一周的購(gòu)貨發(fā)票，并查明是否已正確入賬
　　 D．審核報(bào)表日前后一段時(shí)間內(nèi)的應(yīng)付憑單
　　 17．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目入賬，應(yīng)要求其調(diào)整（　　）
　　 A．非貨幣性資產(chǎn)交換利得收入
　　 B．接受捐贈(zèng)收入
　　 C．轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利收入
　　 D．接受政府補(bǔ)助收入
　　 18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款的函證對(duì)象應(yīng)該是（　?。?
　　 A．所有銀行存款
　　 B．金額大的銀行存款
　　 C．活期存款
　　 D．定期存款
　　 19．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在3月2日完成對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的外勤工作，并開(kāi)始編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。3月17日注冊(cè)會(huì)計(jì)師得知被審計(jì)單位原估計(jì)敗訴的一項(xiàng)重大訴訟在3月14日裁定勝訴，注冊(cè)會(huì)計(jì)師于4月1日完成了對(duì)這一事項(xiàng)的審核，則審計(jì)報(bào)告簽署的日期應(yīng)該是（　?。?
　　 A．3月2目
　　 B．3月14日
　　 C．3月17日
　　 D．4月1日
　　 20．注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該省略責(zé)任段的審計(jì)意見(jiàn)情形是（　?。?
　　 A．無(wú)保留意見(jiàn)
　　 B．保留意見(jiàn)
　　 C．否定意見(jiàn)
　　 D．無(wú)法表示意見(jiàn)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
　　 21．在20世紀(jì)初，審計(jì)應(yīng)具有的特點(diǎn)包括（　　）
　　 A．審計(jì)對(duì)象擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表
　　 B．審計(jì)目的主要是判斷信用狀況
　　 C．審計(jì)報(bào)告使用人只有股東
　　 D．審計(jì)范圍擴(kuò)大到內(nèi)部控制測(cè)試
　　 E．全面推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
　　 22．根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)要素包括（　?。?
　　 A．三方關(guān)系
　　 B．鑒證對(duì)象
　　 C．標(biāo)準(zhǔn)
　　 D．證據(jù)和鑒證報(bào)告
　　 E．質(zhì)量控制
　　 23．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)結(jié)束階段，需要匯總尚未更正的錯(cuò)報(bào)包括（　?。?
　　 A．對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)
　　 B．涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)
　　 C．推斷的錯(cuò)報(bào)
　　 D．尚未取證的錯(cuò)報(bào)
　　 E．財(cái)務(wù)預(yù)算存在的執(zhí)行偏差
　　 24．下列關(guān)于審計(jì)重要性的表述，錯(cuò)誤的有（　?。?
　　 A．重要性要從會(huì)計(jì)信息使用者角度來(lái)看
　　 B．重要性只包括數(shù)量上的錯(cuò)誤
　　 C．不同的企業(yè)重要性不同
　　 D．同一企業(yè)不同時(shí)間重要性應(yīng)當(dāng)一致
　　 E．財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)都重要
　　 25．在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該通過(guò)一定的審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)，這些審計(jì)程序按目的分類(lèi)包括（　?。?
　　 A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
　　 B．實(shí)地盤(pán)點(diǎn)
　　 C．控制測(cè)試
　　 D．實(shí)質(zhì)性測(cè)試
　　 E．承接審計(jì)業(yè)務(wù)
　　 26．內(nèi)部控制的要素包括（　?。?
　　 A．控制環(huán)境
　　 B．分析程序
　　 C．信息系統(tǒng)與溝通
　　 D．控制活動(dòng)
　　 E．對(duì)控制的監(jiān)督
　　 27．下列各項(xiàng)中，屬于保證所有銷(xiāo)售交易均已登記入賬(完整性)的內(nèi)部控制的有（　?。?
　　 A．在發(fā)貨前，顧客的賒購(gòu)已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)
　　 B．發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)登記入賬
　　 C．銷(xiāo)售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬
　　 D．由獨(dú)立人員對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票的編制做內(nèi)部核查
　　 E．對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行復(fù)核
　　 28．在資產(chǎn)負(fù)債表日前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最可能執(zhí)行的審計(jì)程序有（　?。?
　　 A．測(cè)試現(xiàn)金內(nèi)部控制
　　 B．對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行交易測(cè)試
　　 C．審查或有事項(xiàng)
　　 D．查找未入賬的應(yīng)付賬款
　　 E．整理審計(jì)檔案
　　 29．在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般情況下更應(yīng)關(guān)注“完整性”問(wèn)題的項(xiàng)目有（　?。?
　　 A．預(yù)付款項(xiàng)
　　 B．短期借款
　　 C．應(yīng)付賬款
　　 D．管理費(fèi)用
　　 E．應(yīng)收賬款
　　 30．注冊(cè)會(huì)計(jì)師最終的審計(jì)結(jié)果要在審計(jì)報(bào)告中得到反映，審計(jì)報(bào)告的作用主要有（　?。?
　　 A．監(jiān)督被審計(jì)單位是否存在錯(cuò)誤與舞弊
　　 B．鑒證被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表是否公允表述
　　 C．證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)成果
　　 D．保護(hù)利益關(guān)系人的合法權(quán)益
　　 E．維護(hù)公司管理當(dāng)局的利益

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
　　 31．特別風(fēng)險(xiǎn)
　　 32．普通過(guò)失

四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
　　 33．簡(jiǎn)述各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定。
　　 34．簡(jiǎn)述查找未入賬的應(yīng)付賬款的方法。

五、論述題(本大題共1小題，共10分)
　　 35．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，收集到下列審計(jì)證據(jù)：
　　 (1)銷(xiāo)售發(fā)票與購(gòu)貨發(fā)票；
　　 (2)審計(jì)人員監(jiān)盤(pán)存貨的記錄與客戶自編的存貨盤(pán)點(diǎn)表；
　　 (3)審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證與詢問(wèn)客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄；
　　 (4)銀行存款函證回函與銀行對(duì)賬單；
　　 (5)客戶賬簿記錄與注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的賬戶核對(duì)表。
　　 要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠，并說(shuō)明理由。
　　 六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
　　 36．A會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)Y公司2010年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試了應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。注冊(cè)會(huì)計(jì)