2014年湖北注冊會計師專業(yè)階段考試大綱-審計

來源：湖北自考網(wǎng) 時間：2014-08-11

湖北2014年注冊會計師專業(yè)階段考試大綱-審計

　
　一、測試目標(biāo)

　　本科目主要測試考生的下列能力：

　　1．掌握審計基本原理，包括審計概述、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿；

　　2．掌握審計測試流程，包括風(fēng)險評估（風(fēng)險評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論，了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位的內(nèi)部控制，評估重大錯報風(fēng)險），風(fēng)險應(yīng)對（針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施、針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序）；

　　3．掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計的特點(diǎn)；

　　4．掌握財務(wù)報表審計中對特殊項(xiàng)目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項(xiàng)目的審計；

　　5．掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；

　　6．掌握會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素；

　　7．掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求。

　　為熟練掌握專業(yè)知識和專業(yè)技能，考生需要理解和掌握《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

　　《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

　　二、測試內(nèi)容與能力等級

測試內(nèi)容	能力等級
（一）審計基本原理 1.審計概述（1）審計的性質(zhì) （2）審計要素（3）審計目標(biāo) （4）審計基本要求（5）審計風(fēng)險（6）審計過程 2.審計計劃（1）初步業(yè)務(wù)活動（2）總體審計策略和具體審計計劃（3）審計重要性 3.審計證據(jù) （1）審計證據(jù)的性質(zhì) （2）審計程序（3）函證（4）分析程序 4.審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念（2）審計抽樣的基本原理和步驟（3）審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用（4）審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用 5.信息技術(shù)對審計的影響（1）信息技術(shù)對審計過程的影響（2）信息技術(shù)審計范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計（4）計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 6.審計工作底稿（1）審計工作底稿概述（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計工作底稿的歸檔	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
（二）審計測試流程 1.風(fēng)險評估（1）審計風(fēng)險準(zhǔn)則概述（2）風(fēng)險評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（3）了解被審計單位及其環(huán)境（4）了解被審計單位的內(nèi)部控制（5）評估重大錯報風(fēng)險 2.風(fēng)險應(yīng)對（1）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施（2）針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序（3）控制測試（4）實(shí)質(zhì)性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
（三）各類交易和賬戶余額的審計 1.銷售與收款循環(huán)的審計（1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) （2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 2.采購與付款循環(huán)的審計（1）采購與付款循環(huán)的特點(diǎn) （2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) （2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 4.貨幣資金的審計（1）貨幣資金審計概念（2）庫存現(xiàn)金審計（3）銀行存款審計	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
（四）特殊項(xiàng)目的考慮 1.對舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（2）財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮 2.審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝通（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通 3.注冊會計師利用他人的工作（1）利用內(nèi)部審計工作（2）利用專家的工作 4.對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮（1）與集團(tuán)財務(wù)報表審計有關(guān)的概念（2）集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo) （3）集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（5）了解組成部分注冊會計師（6）重要性（7）針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施（8）合并過程（9）與組成部分注冊會計師的溝通（10）評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 5.其他特殊項(xiàng)目的審計（1）審計會計估計（2）關(guān)聯(lián)方的審計（3）考慮持續(xù)經(jīng)營（4）首次接受委托時對期初余額的審計	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2
（五）完成審計工作與出具審計報告 1.完成審計工作（1）完成審計工作概述（2）期后事項(xiàng) （3）書面聲明 2.審計報告（1）審計報告概述（2）審計意見的形成和審計報告的類型（3）審計報告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計報告（5）比較信息（6）含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息	2 3 2 2 3 3 3 2 2
（六）質(zhì)量控制 1.質(zhì)量控制制度（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（2）相關(guān)職業(yè)道德要求（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（4）人力資源（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行（6）監(jiān)控	2 2 3 3 2 2
（七）職業(yè)道德 1.職業(yè)道德基本原則和概念框架（1）職業(yè)道德基本原則（2）職業(yè)道德概念框架（3）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用（4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 2.審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求（1）基本要求（2）經(jīng)濟(jì)利益（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系（6）為審計客戶提供非鑒證服務(wù) （7）收費(fèi) （8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3

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　　三、參考法規(guī)

　　1．中華人民共和國注冊會計師法（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）

　　2．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（財會[2010]21號）

　　3．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南（2010年版，會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2007]89號）

　　4．中國注冊會計師職業(yè)道德守則（會協(xié)[2009]57號）

　　5．企業(yè)內(nèi)部控制審計指引（財會[2010]11號）

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結(jié)束

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